发文单位:种植业发展银行新加坡分行、 招商银行东京分行、 新加坡市财政分部、
市供食用的谷物局

发文单位:中国林业发展银行

发文单位:工商家办公

发文单位:工商家办公室

文  号:京农银发[1995]46号

文  号:农发行字[1997]64号

文  号:工银办[1994]98号

文  号:工银办[1994]98号

颁发日期:1995-9-12

透露日期:1997-4-4

发布日期:1994-8-17

发布日期:1994-8-17

推行日期:1995-9-12

试行日期:1997-4-4

实施日期:1994-8-17

施行日期:1994-8-17

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

每个地区或县建设银行、财政分公司、粮食局及市局关于直属单位:

  依照农发行字(1998)11号《关于转载财政局、中国人民银行〈关于您行当务委托代理有关难点的批示〉和印发〈中中原人民共和国种植业发展银行事务委托代理办法〉的照拂》,为规范中夏族民共和国林业发展银行(以下简单称谓“农发行”)业务委托代理核算行为,特制订本办法。

  附:如日方升、工商家代办国开行委托业务管理办法(推行)

外省、自治区、直辖市分行:

  人民政坛国发(一九九四)12号文件规定:对一九九两年粮食年度末的粮食财务挂帐(以下简单称谓“老挂帐”),由地点财政分5年消消除决。据核查,笔者市“老挂帐”共19.2亿元,布满在全县12个区或县粮食局和市局12个直属单位,除平谷县以外9个区或县局皆是将“老挂帐”进行聚焦管理、集中核查。方今,广岛市政坛已原则同意,从二〇一七年起每年一次消食“老挂帐”20%的安排和合併帐户、聚集管理的具体措施。现将关于事项通知如下:

  风度翩翩、业务委托代理核准的着力须要

  附:二、工商户代理国开行委托职业的会计核查手续

  依据我行和国家开行缔结的《委托代理左券书》的规格精神,为适应代理国开发银行委托职业专门的学业的供给,总行拟定了《工商家代理国开发银行委托业务管理办法(施行)》和《工商家代理国家开行事务的会计核实手续》,现印发各行,望认真执行。试行中有如何难点,请及时与母集团联系。

  意气风发、统意气风发帐户、聚集管理。

  (豆蔻梢头)资金严俊划分。即各代理行代理的农发行资金和代理行自己的自己经营业务资金两个必须抽离。各县、市代理行要代农发行在寻常人家银行开立政策性积贮专户,用于核准农发行的基金供应、使用和结存境况。代理行由于代理农发行经常买下账单、现金等事务所引起的与代理行本人的并行资金存欠,要经过农发行在国民银行开立的积贮户和代理行自己在人民银行创始的积储户按旬清算。

内地、自治区、直辖市分行:

  代理国家开行委托工作是我行生气勃勃项新的职业,涉及此项工作的关于行处,要进步对那项职业的公司监护人,各有关单位要增加同盟,认真实践委托代理的有关职分,努力办好代理职业。

  经法国巴黎市财政部门、粮食局、农业发展银行核实确认后,各有关区或县供食用的谷物局及市局有关直属单位,将“老挂帐”统风姿洒脱聚集到市粮食局所属燕谷粮植物油料购买发卖公司(以下简单的称呼:燕谷公司)。由燕谷集团在农发行宣武代理行骡马市代办所开立“老挂帐”专户,专属反映“老挂帐”所占贷款及消化景况。

  (二)自成账务系列。即代理行对代理的农发行业务,必需按农发行的会计科目和账务核准供给,单独创造代理农发行账务核算体系。凡属农发行的职业,必得可信在农发行的账务连串内核查,不得与代理行的自己经营业务相混淆。

  依照我行和国开发银行缔结的《委托代理左券书》的尺度精神,为适应代理国开发银行委托职业职业的急需,总行制定了《工商家代理国开发银行委托业务管理办法(实行)》和《工商家代办国开发银行职业的会计核准手续》,现印发各行,望认真施行。实施中有何样难点,请马上与总行联系。

  附:旭日初升、中国工商业银行行代理国家开行委托业务管理办法(施行)

  二、凑集“老挂帐”的具体办法为“核准数字、确认形态;全部倒帐、分期办理。”

  (三)专人担负。各代理行对代理的农发行核准业务,要钦定专人担当管理,以担保代理农发行业务核实的连贯性和准确性。

  代理国开行委托工作是我行业作风度翩翩项新的干活,涉及此项职业的关于行处,要抓好对那项工作的集体监护人,各有关单位要增加同盟,认真执行委托代理的有关职务,努力办好代理专业。

  依照国务院许可的《国开发银行组装和平运动行方案》和工商家与国开发银行(以下简单的称呼开发银行)签定的《委托代理左券书》,开发银行委托我行代理部分政策性项指标借款专门的职业。为加强田间管理和搞好那项职业,特制定本办法。

  1.核算数字、确认形态。

  (四)分别使用凭证印章。代理行代理农发行业务所需的会计凭证、账簿,用代理行自己经营业务凭证、账簿替代。但在使用时必得打字与印刷“代理中夏族民共和国种植业发展银行当务”条戳和有关印章,以示分歧。但借债左券及有关文件应采取农发行统豆蔻年华制定的信用贷款业务文本。

  附:

  一、原则、范围

  十月1近年来城市和农村发行与各基层代理行逐生机勃勃查对“老挂帐”数字及其占用贷款在各贷款科目间的分布处境,查清“老挂帐单位名称”,填制《挂帐单位名单及其“老挂帐”金额清单》(附后)。

  (五)正确办理各种付钱。各代理行在代理农发行各种买单业务经过中,要依据《票据法》,按国民银行制订的买单制度与艺术实施。

黄金年代、工商户代办国开发银行委托业务管理办法(实施)

  第一条 开行贷款为政策性业务,代理行要依靠政策性业务性情,认真试行代管事人业中的各样职务。

  2.全体倒帐、分期办理。

  (六)如实举行财务核查。各代理行对代理的农发行财务收入和支出,必需可信赖在农发行利润或亏空账内核实。

  依据人民政党认同的《国家开行组装和平运动行方案》和中国工商业银行行与国开发银行(以下简单的称呼开发银行)签定的《委托代理合同书》,开发银行委托我行代理部分政策性项目标借款职业。为加强田间管理和搞好那项专业,特拟订本办法。

  第二条 委托和代办双方系平等互利的经济波及,代理行不承担委托方贷款风险,但要积极保险委托和代办双方的变通。

  在集结明确的同三十日期,有关农发行代理行及粮企依据《挂帐单位名单及其“老挂帐”金额清单》所列数字进行全体“倒帐”处理,不实拨资金。将各有关农发行代理行与各挂帐单位的信用贷款关系转移为农发行宣武代理行对燕谷集团的信用贷款关系。

  (七)及时编写制定与举报种种报表。各代理行应基于平日账务核查记录,真实、精确、及时地代农发行编写制定各个会计报表,并按委托行的必要当即申报。上报的各样会计报表,要加盖代理行公章、自然人投资人章和代理人名章。

  一、原则、范围

  第三条 委托项目标把关、贷款的年限、利率和借款本息的吊销及展期由开发银行鲜明。

  鉴于市财政分局已将今年三、四季度区或县财政根据地应承担的放债贴息开销目标下达给每个地区或县。由此“倒帐”专门的学业分两批进行,第一群定于12月17日(结息后)将市供食用的谷物局关于直属单位(见附表意气风发)的“老挂帐”聚集到燕谷公司,第二批定于5月12日(结息后)将各有关区或县供食用的谷物部门(见附表二)的“老挂帐”集中到燕谷公司。

  (八)及服饰订与妥帖保管会计档案。各代理行对代理的农发行当务所产生的先生档案,必须马上单独装订、分开贮存,不得与自己经营业务会计档案相混淆。代理农发行当务终止,会计档案必需移交通委员会托行或委托行内定的接受行。

  第一条 开发银行贷款为政策性业务,代理行要依附政策性业务性情,认真实行代理业务中的每一种任务。

法律,  第四条 总行、分行及经办行在代理每一笔委贷专业时,均要基于我行与开行签定的协定有关规定办理。

  (1)各有关农发行代理行于1月18日(或二月六日)自制特种转帐凭证,按《清单》所列数字收回“挂帐单位”贷款,同一时候削减农发行系统内部存款和储蓄器放款项(分行借款)。特种转帐凭证上注明“按京农银发(1992)46号文件办”字样。特种转帐凭证黄金年代式四联,蒸蒸日上联交本行信用贷款机构,二、三联本行记帐,四联交挂帐单位下帐。

  (九)别的未尽事宜按《中华人民共和国林业发展银行会计管理暂行规定》试行。

  第二条 委托和代办双方系平等互利的经济波及,代理行不承担委托方贷款危害,但要积极保险委托和代办双方的活动。

  第五条 代理开发银行委贷业务的主要内容为:(1)办理贷款资金财产拨付;(2)监督借债左券的施行;(3)监督贷款的施用;(4)支持委托方做好贷款回收工作。

  农发行代理行会计分录:

  二、核准手续

  第三条 委托项目标检定、贷款的定时、利率和借款本息的撤废及展期由开行鲜明。

  二、操作程序

  借:205系统内部存款和储蓄器放款项——分行户

  (沸反盈天)资金划拨

  第四条 总行、分行及经办行在代理每一笔委贷业务时,均要遵照我行与开行签署的协定有关规定办理。

  第六条 开发银行依约在母公司开立积储帐户和寄托贷款资金财产帐户,并依据委托代理专门的学问须求仓储、划拨相应的资金财产。

  贷:107或108或

  各代理行代理农发行的本钱划转要经过在全体公民银行成立的农发行积蓄户和农发行系统内账务处理。各代理行对打消林业政策性贷款所形成的寄存中行款项资金,应立时上划委托行。

  第五条 代理开发银行委贷工作的尤为重要内容为:(1)办理贷款资金拨付;(2)监督举债左券的实践;(3)监督贷款的运用;(4)援助委托方做好贷款回收职业。

  第七条 委托代理贷款品种,由开发银行与举债单位签署借款公约,由开发银行将左券别本提供总行,由总公司转分行。

  110或111 ××贷款——挂帐单位户

  1.调出:

  二、操作程序

  第八条 开发银行向根据地提送代理项目标年份投资贷款安插,由总店转分行。委贷资金由开发银行填制汇款凭证交总行会计部门,总行据此将借款资金财产汇款拨款所属经办行,经办行依附借款协议及时办理全额转存手续。

  挂帐单位会计分录:

  代理农发行财务和会计业务专职职员凭代理农发行布署专门的工作全职职员下达的“信用贷款资金调拨布告书”,签发贮存中行款项信汇(同城),或汇款(异地)凭证交开户人民银行办理实调整工资金。会计分录:

  第六条 开行依约在总公司开立存款帐户和信托贷款本金帐户,并基于委托代理业务需求仓库储存、划拨相应的本钱。

  第九条 代理行在操办委托代理业务时,代理资金总额控制在起步在我行的积贮额以内,开发银行划拨的寄托代理资金,通过在我行设立的委贷业务有关帐户拨付,收回的嘱托贷款本息由各经办行上划开发银行在母集团设立的积贮帐户。

  借:短时间借款

  借:贮存系统内款项——××行户

  第七条 委托代理贷款项目,由开发银行与举债单位签定借款左券,由开发银行将公约别本提供总行,由母公司转分行。

  三、代理业务的保管

  贷:应收补贴款——政策性财务挂帐

  或借:系统内部存款和储蓄器放款项——××行户(还款时使用)

  第八条 开发银行向总行提送代理项指标年份投资贷款安顿,由总集团转分行。委贷本金由开发银行填制汇款凭证交总行会计部门,总行据此将借款资金汇款拨款所属经办行,经办行依靠借款公约及时办理全额转存手续。

  第十条 依照委托代理业务供给,经办行要分明相应的单位和职员办理委托代理业务。

  (2)五月三二十日(或八月二十一日)前燕谷公司向农发行宣武代理行提议收购贷款申请。

  贷:贮存中行款项

  第九条 代理行在办理委托代理业务时,代理资金总额调节在起步在我行的积蓄额以内,开行划拨的嘱托代理资金,通过在我行设立的信托贷款职业有关帐户拨付,收回的寄托贷款本息由各经办行上划开行在总行设立的储蓄和贷款帐户。

  第十一条 坚实对代监护人业专门的学问的管住,按筹集资金公约监督贷款的采纳。如借款人不按合同的预约使用和清偿借款,经办行要即刻向开发银行反映,同临时候抄报总、分行,并根据委托代理左券中的有关条文,凭借开发银行的书面通知,对借款人采纳相应的查办。

  (3)5月17日(或10月十四日)城市和农村发行将收购贷款目的下达给农发行宣武代理行;倒帐日下达扩充系统内举债公告单。

  2.调入

  三、代理专门的学问的治本

  第十二条 帮忙压实贷款本息的回收专门的学问,借款单位归还贷款本息,经办行应在接到还款资金一日内全额上划开发银行在总行的积贮帐户。

  (4)7月七日(或3月六日)由农发行宣武代理行向燕谷公司办理贷款手续。贷款借据及会计凭证上证明“按京农银发(壹玖玖壹)46号文件办”字样。

  代理行收到调骑行汇入的农发行资金,凭开户人民银行的收账公告,另填制意气风发联转账贷方凭证办理转账。会计分录:

  第十条 依照委托代理职业必要,经办行要规定相应的部门和人口操办委托代理专门的学业。

  第十三条 经办行要绳趋尺步级成员代表理业务的渴求,定期编报计算报表,报表的内容和填报方式另行布告。

  农发行宣武代理行会计分录:

  借:寄放中行款项

  第十一条 加强对代总管业专业的田间管理,按筹集资金公约监督贷款的选取。如借款人不按公约的约定使用和清偿借款,经办行要及时向开发银行反映,相同的时间抄报总、分行,并基于委托代理合同中的有关条文,依附开行的书面文告,对欠债人选取相应的查办。

  第十四条 总行根据代理业务供给,设置相应的会计核实连串(详见“中国工商业银行行代办国开发银行委托工作的会计核实手续”)。

  借:108粮棉油收购贷款——燕谷公司户

  贷:系统内部存款和储蓄器放款项——××行户

  第十二条 帮衬加强贷款本息的回收职业,借款单位归还贷款本息,经办行应在接受还款资金25日内全额上划开行在总行的积储帐户。

  第十五条 代理专门的学问网点帮忙费由总公司与开发银行统一核查,如何分配另定。

  贷:205系统内存放款项——分行户

  或贷:寄存系统内款项——××行户(收到还款时行使)

  第十三条 经办行要遵照代理业务的需求,定时编报总计报表,报表的源委和填报情势另行通告。

  四、附则

  燕谷集团会计分录:

  (二)贷款专门的学问

  第十四条 总行依照代理业务须求,设置相应的会计核查系列(详见“工商户代办国开发银行委托工作的会计查验手续”)。

  第十六条 本办法由总店担负解释和退换。

  借:应收补贴款——政策性财务挂帐(老挂帐)

  各代理行对代理的农发行贷款均选用存贷款直接对转载放。收购集团所需现金供应,可由代理行先垫付,后清算;也可透过农发行在全体公民银行创制的积蓄户直接领取现金供应。还可从农发行在人民银行成立积储户,等额向代理行划拨资金,变成农发行在代理行积蓄,收购集团领取现金时再抵减农发行在代理行的储蓄和贷款。

  第十五条 代理业务网点辅助费由总公司与开发银行统豆蔻梢头核算,怎么样分配另定。

  第十七条 本办法自下发之日起施行。

  贷:短时间借款——老挂帐专户

  1.发放

  四、附则

  附:二、工商户代理国开行委托专门的工作的会计核实手续

  (5)农发分行5月七日(或3月30日)向各有关代理行下达“核减‘老挂帐’占用贷款指标布告单”。同时下达“核减同额系统内举债布告单”,各基层代理行收到“借款文告单”后做特殊转帐凭证的附属类小部件管理。

  代理农发行财务和会计业务全职职员凭代理农发行信用贷款业务人员审查批准批准的筹集资金借据办理贷款。会计分录:

  第十六条 本办法由总集团担当解释和更动。

  大器晚成、依据《工商户代办国家开发银行委托业务管理办法》(实施)的有关规定,特制订本会计核准手续。

  (6)农发分行系统内举债帐务管理借助农发分行开具的“扩展或收缩系统内举债布告单”办理,风华正茂借多贷。

  借:××贷款——××企业户

  第十七条 本办法自下发之日起举行。

  二、工商业银行行代办国开行委托贷款职业有关课程接纳说明

  农发分行会计分录:

  贷:单位活期存款——××公司户

  附:

  (龙马精神)增设“180代理开行贷款”科目。本科目用于查验本行代理国开发银行的各样贷款。应按基本建设、技术更动贷款品种设置专户。本科目属资金财产类,余额应映今后借方。本科目排列在“179代理兑付期货”科目F,资金财产负债表归类在“其余应收款”项目中。

  借:106贮存系统内款项——宣武代理行户

  2.展期、逾期

二、工商户代办国开发银行委托专门的学业的会计核实手续

  (二)增设“280代理开行贷款基金”科目。本科目为接受委贷经办行专项使用,用于查验国开发银行拨款本行经办行委贷资金。本科目属于负债类,余额应反映在买方。本科目排列在“279汇出汇款”科目F,资金财产负债表归类在“其余应付款”项目中。

  贷:106贮存系统内款项——各有关代理行户

  贷款的展期,代理农发行业务财务和会计全职人士凭代理农发行业务信用贷款全职职员批准的拆借到期展期通告书办理展期手续。贷款到期或展期后仍不能归还的,应于到期日次日经过填制红、蓝字转账凭证(红字抵减平常贷款,蓝字记入逾期贷款)办理转账。

  豆蔻梢头、依据《工商户代理国开发银行委托业务管理办法》(施行)的关于规定,特拟订本会计核准手续。

  (三)在“273同业积贮贷款项”科目F,增设开行寄放款项专户(总行专项使用)用于核准开行存入工商业银行行总行的财力。

  三、此项职业涉及的机关、环节非常多,且政策性、时间性很强。因此须求各有关机构总管要高度珍重,切实协和好关乎本机构各环节的干活事关,保险本单位应做的工作“及时完毕”,保证此项职业的顺遂实现。

  会计分录:

  二、工商业银行行代理国开行委贷职业有关课程选取表明

  三、代理开行委贷的先生管理手续

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